工资个税测算
按全年收入均匀的口径估算：月薪不变、每月扣除相同，全年应纳税所得额套用综合所得税率表，得出年税额与到手月薪。实际预扣按累计预扣法逐月计算，年初低、年末高，全年总数与本估算一致（收入不均匀时以汇算清缴为准）。
税率表（综合所得，年度）
全年应纳税所得额：不超过 36,000 元 3%；36,000–144,000 元 10%（速算扣除 2,520）；144,000–300,000 元 20%（16,920）；300,000–420,000 元 25%（31,920）；420,000–660,000 元 30%（52,920）；660,000–960,000 元 35%（85,920）；超过 960,000 元 45%（181,920）。依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条，以及《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）所附《个人所得税预扣率表一》——预扣率表与年度表同数，差别只在预扣按累计逐月计算、汇算时多退少补。
专项附加扣除：每月能扣多少
七项现行标准，在上方「每月专项附加扣除」里按你符合的项加总填入：3 岁以下婴幼儿照护，每个婴幼儿每月 2,000 元；子女教育，每个子女每月 2,000 元；赡养老人，独生子女每月 3,000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊、每人每月不超过 1,500 元；继续教育，学历（学位）教育每月 400 元（最长 48 个月），职业资格继续教育在取得证书当年按 3,600 元定额扣除；住房贷款利息（首套）每月 1,000 元，最长 240 个月，与住房租金不能同时享受；住房租金按主要工作城市分档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等每月 1,500 元，市辖区户籍人口超过 100 万的城市 1,100 元，其余城市 800 元；大病医疗：医保目录范围内个人自付超过 15,000 元的部分，在 80,000 元限额内据实扣除——这一项只能在年度汇算时扣除，不要计入本页的月扣额。依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41 号）；其中婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项的标准经《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13 号）提高，自 2023 年 1 月 1 日起执行。
计算步骤
- 填税前月薪（元）。
- 填每月社保＋公积金个人部分，以及每月专项附加扣除（子女教育、房贷利息、赡养老人等）。
- 读结果：全年应纳税所得额、适用税率与速算扣除数、全年个税与月均到手。
- 多处所得或有劳务报酬的，次年 3–6 月做汇算清缴。
常见问题
工资薪金的个税是怎么预扣的？
工资薪金按累计预扣法按月预扣：累计收入减累计减除费用（5000 元/月）、累计专项扣除（三险一金）、累计专项附加扣除后，按预扣率表计税。
专项附加扣除有哪几项？怎么报？
专项附加扣除七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护，须在个税 App 如实填报。
全年个税按什么税率算？什么时候需要汇算？
全年应纳税所得额适用 3%–45% 七级超额累进税率；年收入结构单一的，预扣与汇算基本一致，多处所得或有劳务报酬的须次年 3–6 月汇算清缴。
离职当月的工资怎么计税？补偿部分呢？
离职当月工资仍按工资薪金预扣，不因离职改口径；补偿部分另按一次性补偿收入规则，不要混同。