年终奖个税测算
全年一次性奖金可以单独计税（政策延续至 2027 年 12 月 31 日），也可以并入综合所得——哪个划算取决于你的工资水平。填年终奖和月薪，两条路一起算给你看。
单独计税怎么算
以年终奖除以 12 的商数查月度换算税率表定档：税额＝年终奖×适用税率−速算扣除数（只扣一次）。月度表：商数不超过 3,000 元 3%（扣除 0）；3,000–12,000 元 10%（210）；12,000–25,000 元 20%（1,410）；25,000–35,000 元 25%（2,660）；35,000–55,000 元 30%（4,410）；55,000–80,000 元 35%（7,160）；超过 80,000 元 45%（15,160）。依据：财税〔2018〕164 号确立的单独计税方法，财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号将政策延续至 2027 年 12 月 31 日。注意临界点：奖金多发 1 元、商数跳档，税额可能多出几千元——发奖前先用本页试算档位边缘。
专项附加扣除：每月能扣多少
七项现行标准，在上方「每月专项附加扣除」里按你符合的项加总填入：3 岁以下婴幼儿照护，每个婴幼儿每月 2,000 元；子女教育，每个子女每月 2,000 元；赡养老人，独生子女每月 3,000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊、每人每月不超过 1,500 元；继续教育，学历（学位）教育每月 400 元（最长 48 个月），职业资格继续教育在取得证书当年按 3,600 元定额扣除；住房贷款利息（首套）每月 1,000 元，最长 240 个月，与住房租金不能同时享受；住房租金按主要工作城市分档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等每月 1,500 元，市辖区户籍人口超过 100 万的城市 1,100 元，其余城市 800 元；大病医疗：医保目录范围内个人自付超过 15,000 元的部分，在 80,000 元限额内据实扣除——这一项只能在年度汇算时扣除，不要计入本页的月扣额。依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41 号）；其中婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项的标准经《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13 号）提高，自 2023 年 1 月 1 日起执行。
计算步骤
- 填年终奖金额与税前月薪（用于对比并入计税）。
- 填每月社保＋公积金个人部分与每月专项附加扣除。
- 读结果：单独计税的年终奖个税与到手、并入综合所得的全年总个税、单独计税的全年总个税。
- 看对比结论选口径：发放前让财务两种都测算；优惠每人每年只能用一次。
常见问题
年终奖什么时候可以单独计税？
全年一次性奖金优惠延续至 2027 年 12 月 31 日：可选择不并入当年综合所得，单独计税。
单独计税的算法是什么？
单独计税算法：以奖金除以 12 得到的数额查找月度税率表定税率与速算扣除数，应纳税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数（注意速算扣除数只减一次，这是与并入综合所得的核心差异）。
单独计税和并入综合所得哪个更划算？
选哪种划算取决于总收入档位：综合所得应纳税所得额为负或低档时，并入往往更省；收入较高时单独计税通常更优，发放前可让财务两种都测算。
这个优惠有什么使用限制？
优惠每人每年只能用一次，且须是「全年一次性奖金」名目；季度奖、半年奖并入工资薪金处理。